## 金融资产五级分类### 简介金融资产五级分类制度，是指根据债务人现金流量的风险程度，将金融资产依次分为正常、关注、次级、可疑、损失五个类别，并针对不同类别采取相应的计提损失准备、采取风险管理措施。该制度旨在真实、准确地反映金融机构资产质量，加强风险管理，提高金融监管的有效性。### 五级分类的具体内容#### 一、正常类
定义：
借款人能够严格履行合同，偿还债务本息的可能性极高，不存在任何影响还款的不利因素。
特征：
借款人信用状况良好，经营稳定，盈利能力强。
贷款用途符合国家政策和行业发展方向。
还款来源清晰，还款能力充足。
担保有效，足值。
计提比例：
不计提损失准备。#### 二、关注类
定义：
借款人的偿还能力出现一定的问题，但尚能保证贷款本息的偿还。存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，但这些因素对还款能力的影响程度较低，或者影响时间较短。
特征：
借款人财务状况出现一定程度的恶化，但盈利能力尚可维持。
贷款项目运营遇到一些困难，但能够采取措施克服。
还款来源存在一定的不确定性，但能够通过其他途径弥补。
担保价值可能有所下降，但仍能覆盖贷款本息。
计提比例：
计提2%的损失准备。#### 三、次级类
定义：
借款人的偿还能力出现明显问题，完全依靠其自身的经营收入无法保证贷款本息的偿还，需要通过资产处置或依靠担保才能偿还部分或全部贷款。
特征：
借款人经营状况恶化，出现持续亏损。
贷款项目进展缓慢，难以按期完工或投产。
还款来源大部分或全部失去。
担保价值不足以覆盖贷款本息。
计提比例：
计提25%的损失准备。#### 四、可疑类
定义：
借款人已经无法偿还贷款本息，即使执行抵押或担保也肯定要造成较大损失。
特征：
借款人已经停产、半停产或资不抵债。
贷款项目已经停建、缓建或被依法撤销。
担保物已经灭失或严重贬值。
借款人已经逃废债务。
计提比例：
计提50%的损失准备。#### 五、损失类
定义：
借款人已经彻底丧失偿还能力，即使执行抵押或担保也无法收回贷款本息，或只能收回极少部分。
特征：
借款人已经破产、倒闭或被撤销。
贷款项目已经彻底失败。
担保物已经全部损失。
已经核销的贷款。
计提比例：
计提100%的损失准备。### 总结金融资产五级分类制度，是金融风险管理的重要工具，对于防范和化解金融风险，维护金融稳定具有重要意义。 金融机构应根据借款人的实际情况，对金融资产进行科学分类，并计提充足的损失准备，以真实反映资产质量，提高风险抵御能力。