## 金融业税收优惠政策汇总### 简介为促进金融业持续健康发展，国家及地方政府出台了一系列税收优惠政策，涵盖银行、保险、证券、基金等多个领域。本文将对金融业税收优惠政策进行梳理汇总，帮助企业更好地了解和享受政策红利。### 一、 银行机构税收优惠政策
增值税优惠
对金融机构提供贷款服务取得的利息收入免征增值税。
对金融机构取得的货币兑换收入、金融商品转让收入、手续费收入，可以选择简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。
企业所得税优惠
对金融企业涉农贷款和中小企业贷款，在计算应纳税所得额时，按贷款余额的1%和1.5%计提的贷款损失准备金，允许税前扣除。
对金融企业通过信贷资产证券化方式转让不良贷款，在计算应纳税所得额时，准予按照实际损失超过贷款损失准备金的部分进行税前扣除。### 二、 保险机构税收优惠政策
增值税优惠
对保险机构提供的保险服务取得的收入免征增值税。
对保险机构提供的代理业务、咨询业务等非保险服务，可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
企业所得税优惠
对保险企业为农业生产、农村基础设施建设以及农民、牧民、渔民个人贷款的利息收入，免征企业所得税。
对保险企业取得的符合条件的保险保障基金、保险风险准备金等收入，免征企业所得税。### 三、 证券、基金机构税收优惠政策
增值税优惠
对证券公司经办证券发行、交易、登记、托管业务取得的收入免征增值税。
对基金管理公司取得的管理费收入免征增值税。
企业所得税优惠
对证券公司、基金管理公司等机构投资者买卖符合条件的股票取得的差价收入、股息、红利收入，免征企业所得税。
对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，可以按照投资额的70%抵扣该创业投资企业当年应缴纳的企业所得税。### 四、 其他金融机构税收优惠政策
对金融租赁公司经营租赁业务，符合条件的，可以享受增值税优惠政策。
对小额贷款公司，符合条件的，可以享受企业所得税税率优惠政策。### 五、 地方性税收优惠政策除国家统一规定的税收优惠政策外，各地政府也会根据当地实际情况出台一些地方性税收优惠政策，以支持金融业发展。例如，一些地方政府对新设立的金融机构、引进的高端金融人才等给予一定的税收减免或奖励。### 结语金融业税收优惠政策是国家支持金融业发展的重要手段。企业应充分了解和利用相关政策，结合自身实际情况，选择最有利的税收筹划方案，以减轻税负，促进企业发展。
需要特别注意的是，以上政策内容仅供参考，具体政策内容和执行口径以国家税务总局最新发布的政策文件为准。