交易性金融资产借贷方向
简介
交易性金融资产是指企业持有以公允价值计量且准备在短期内出售的金融资产。在实际交易中，企业可能会出现交易性金融资产借贷的情况。
借入交易性金融资产
定义：
企业向其他实体借入交易性金融资产，须于短期内偿还。
目的：
利用市场波动机会，获得投资收益。
满足短期流动性需求。
对冲投资组合风险。
贷款类型：
证券借贷：借入特定证券，并承诺在指定日期归还。
回购协议：借入现金，并以特定证券作为抵押，约定在未来回购该证券。
远期合约：以约定价格，约定日期买卖特定证券或商品。
借出交易性金融资产
定义：
企业将交易性金融资产借给其他实体，获得利息收入。
目的：
获得利息收益。
降低交易性金融资产的风险敞口。
优化投资组合。
借贷方式：
证券出借：将证券出借给其他实体，获得借款利息。
回购协议：将证券作为抵押，借入现金，并收取利息。
远期合约：以约定价格，约定日期出售特定证券或商品，提前收取利息。
风险管理
交易性金融资产借贷涉及以下风险：
市场风险：
资产或负债价值因市场波动而发生变化，导致亏损。
信用风险：
借方或贷方违约，导致本金或利息损失。
流动性风险：
无法及时变现资产或清偿负债，导致流动性短缺。企业需通过以下措施进行风险管理：
制定明确的交易策略。
严格控制借贷规模和期限。
对借方或贷方的信用状况进行评估。
保持充足的流动性。
运用衍生品对冲风险。